企业所得税政策与法规

本书编写时坚持了以下原则： 第一，坚持国家税收政策与新出台具体会计准则紧密结合的原则。企业所得税的计算与企业会计核算是分不开的， 因此，在详细介绍企业所得税政策的同时，着重讲解其经济行为的会计处理与税收待遇，使税收政策得到深化和升华，有利于读者正确理解与掌握企业所得税税法与会计制度的区别与联系，达到懂税收政策、会会计处理、能填制纳税申报表的目的，使税收与会计融会贯通，实现二者“1+1=1”的目的。 第二，注重理论联系实际，坚持实用性与示范性原则。本书注重理论联系实际，更多地采用了实际工作中的案例。把实际工作中的案例提升到理论高度，使读者感到贴近经济生活，切实解决税收征收工作中的实际问题。特别是针对企业涉税经济业务中的热点和难点问题(如债务重组、非货币性交易等)，从会计处理方法到所得税处理原则，都进行了细致的讲解与操作示范，有利于读者结合所得税实务，正确领会所得税法的精神实质，做好所得税的征收管理工作。

1企业所得税概述
1．1企业所得税概述
1．2企业所得税纳税义务人
1．3企业所得税税率
1．4企业所得税的纳税期限与缴纳方式
1．5企业所得税的征管范围
1．6企业所得税的征收方法
1．7应纳税所得额的确定程序
1．8企业亏损弥补
1．9汇总纳税企业的管理
2收入总额的确认
2．1收入总额概述
2．2销售(营业)收入
2．3特许权使用费收益
2．4投资收益
2．5其他收入
3税前扣除项目的确定
3．1税前扣除项目的确认原则
3．2税前扣除项目的具体分类

前言 近几年来， 国家税务总局为了规范企业所得税的征收与管理，先后出台了大量的规范性文件，如新的《企业所得税纳税申报表》、《企业所得税税前扣除办法》、《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》、《关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》等。这些政策的出台，为界定实际经济交往中的大量新生事物的税收待遇，提供了有力的政策保证。为贯彻新出台的政策、法规，加大对税务人员的培训力度，强化企业所得税的征收管理，适应新形势下的税收征管工作，我们编写了《企业所得税政策与法规》一书。 根据企业所得税计算的特点和企业所得税征收管理的需要，本书紧紧围绕企业所得税的计算程序，..

序 言 由国家税务总局教育中心组织编写的全国税务系统基础知识、岗位分类和更新知识培训系列教材同大家见面了，我衷心地表示祝贺。这套系列培训教材的出版，为全国税务系统广泛深入地开展教育培训工作，全面提高广大税务干部的素质和能力，促进新时期税收事业的发展都将起到积极的作用。 党的十六大确定了本世纪头二十年我国全面建设小康社会的目标。要实现这一目标，需要各方面的共同努力，税收作为国民经济的重要杠杆之一，更要充分发挥好宏观调控作用。这对我们来说，既是机遇也是挑战。能否抓住机遇，迎接挑战，不负使命，关键在人，在于人的素质，而提高素质主要靠培训。为此，必须加大..