小企业财务运营

本书从介绍关键的财务报表开始。这些关键的“建筑”要素常常被那些试图寻找盈利欠佳和同甘共现负现金流的原因的企业主所忽略。在此基础上，第二部分将解释财务分析工具——成功控制企业的关键。想象一下，没有任何仪器驾驶一辆车会是什么样，这就是没有财务控制的情况下经营企业的后果。第三部分涉及企业计划和预算领域。没有切实可行的业务计划，多数新企业是无法起飞的，现有企业也无法成长。这个产分中有整整一章专门讲述制定业务计划时代一重要任务。制定正确的业务计划十分关键，因为它是妥善运用资的前提。

科林·巴罗，克兰菲尔德管理学院项目主管。他在企业界，曾任两家公司常务董事，学术上在世界各地讲授过MBA。他的研究成果联翩问世：本书印行5版多次，1988年写的《企业计划手册》高达4版15次。马胜 沈志彦 译

本丛书曲名满全球的《星期日泰晤士报》冠军名出版，享誉世界的“经理人研究院”签章推荐，被称为新世纪经理人创业“最权威的指南”，畅销欧美，大部分品种修订至第4、5版，印刷发行最高达15次之多。《小企业财务运营》介绍关键报表开始，其次是解释财务分析工具，最后涉及业务计划和预算，是欧美财务管理和资本运作的常用参考书，已印行5版多次。

前言
第一部分 理解关键的财务报表
第一章 资产负债表——我们现在在哪里
第二章 损益表——我们到过哪里
第三章 现金流和资金流——我们走向哪里
第二部分 财务分析工具
第四章 企业控制
第五章 盈利能力的衡量
第六章 营运资本(或流动性)的控制
第七章 控制固定资产
第八章 成本、销量、定价和利润决策
第三部分 企业计划和预算
第九章 预算
第十章 撰写和提交企业计划
第十一章 簿记与快报
第十二章 改进绩效
问题答案

企业资产负债表的结构
也许你注意到，我们在最后的例子中，不再把特里的报表称为财务状况表，而是称之为资产负债表(balance sheet)。这是主要的企业控制报告之一。它是用来显示企业在特定时间使用什么资产，以及它从哪里为这些资产融资。资产负债表通常是当前状况的陈述，当然，一旦企业存在一段时间后，就将有历史的资产负债表。它们可用于把一年(一个阶段)的绩效与另一年(一个阶段)作比较。
在作出某些假定的前提下，编制预测的资产负债表来显示将来的财务前景也是可能的。我们将在关于计划和预算的章节中更详细地讨论这个问题。
在表1—5中的企业资产负债表与我们前面看到的个人图表之间，我们会注意到许多差别。但它们也有许多基本的相似之处。
首先，你将注意到顶端的日期。这是基础，因为资产负债表即时反映企业在一个特定时刻的状况。该状况可能明天就发生重大变化，例如，400英镑的现金被用于购买新的固定设备。表中列出了3栏数字(英镑数)，这是为了使各栏小计更容易计算和理解。
你也会发现账目分类中使用了一些新项目。在观察该资产负债表的主要元素之前，描述一下它的关键项目，即资产与负债是很有必要的。
资产
会计把资产描述为“企业以可度量的货币成本获得的有价值的资源”。我们可以从定义中看到3个要点：
1．要有价值，资源必须是现金，或在产生当前或未来利润中有用。例如，债务人(某个因获得产品或服务而欠企业钱的人)通常会偿清债务。当他或她这么做了以后，借方就变成现金，因此满足标准。如果没有希望获得偿付，那么你就不能把这笔钱视为资产。
2．所有权，在其法律意义上，可视为与占有或控制不同。这个词在会计意义上是类似的，但并不等同。在企业中，占有和控制不足以使一项资源成为资产。例如，一部租赁机器可能被一家企业占有和控制，但却为租赁公司拥有。因此它不仅不是资产，而且还是一项常规费用。(下一章将更多地谈到 费用问题。)
3．多数企业资源是用“可度量的货币成本”买来的。这一标准往往一目了然。如果你为某样东西支付现金，或允诺以后付钱，很显然它就是资产。如果该项资源是由企业制造的，那么钱就会在该过程中以工资、原材料购买等方式支付。在准确确定投入资金的数额上可能有问题，但毫无疑问钱是花出去了。
资产中的“商誉”是一个令那些购买或销售小企业的人特别感兴趣的重要灰色区域。
资产排序
对于在资产负债表中排列资产有一种 ……