企业财务制度设计与实操案例(精)

　　企业如何在遵守国家财务制度的基础上，结合企业自身的实际情况，制定出适合本企业的财务制度呢？本书以《企业财务通则》和国家有关法规为指导和依据，以各行业企业财务制度为主体构成。全书共分16章，通过约90个案例将企业各个方面的财务制度设计全方位的展现在您的面前，为企业老总和财务经理建立严谨务实的财务制度提供了全套解决方案。

　　企业财务制度是企业内部管理当局制定的用来规范企业内部财务行为、处理内部财务关系的具体规则；是企业管理人员行使管理职能的重要依据；是督促企业各部门执行企业财务方针、不断提高经济效益的法宝；是企业维护财经法纪、抵制某些人弄虚作假、实现企业管理由“粗放型”向“集约型”转变的基本保证。因此，企业只有具备科学、完善的财务制度，才能使企业实现经济效益的最大化。

　　企业如何在遵守国家财务制度的基础上，结合企业自身的实际情况，制定出适合本企业的财务制度呢？本书以《企业财务通则》和国家有关法规为指导和依据，以各行业企业财务制度为主体构成。全书共分16章，通过约90个案例将企业各个方面的财务制度设计全方位的展现在您的面前，为企业老总和财务经理建立严谨务实的财务制度提供了全套解决方案。

　　企业财务制度是企业内部管理当局制定的用来规范企业内部财务行为、处理内部财务关系的具体规则；是企业管理人员行使管理职能的重要依据；是督促企业各部门执行企业财务方针、不断提高经济效益的法宝；是企业维护财经法纪、抵制某些人弄虚作假、实现企业管理由“粗放型”向“集约型”转变的基本保证。因此，企业只有具备科学、完善的财务制度，才能使企业实现经济效益的最大化。

第1章 企业财务制度概述
1.1企业财务制度的内涵／3
1.2企业财务制度的目标／6
1.3企业财务制度的特点／10
第2章 企业财务制度的设计
2.1企业财务制度设计的依据／15
2.2企业财务制度设计的原则／17
2.3企业财务制度设计的种类／22
2.4企业财务制度设计的内容／24
2.5企业财务制度设计的方式／4l
2.6企业财务制度设计的程序／43
第3章 基本财务管理制度与财会人员管理制度
3.1财务管理制度／47
3.2财务机构设置与各自职责范围／55
3.3财务机构工作标准／60
3.4财务中心内部经济责任合同书／66
3.5发票管理制度／74
3.6会计档案管理制度／79
3.7财会岗位职责／84
3.8会计人员管理办法／94
3.9出纳人员管理办法／96
3.10会计日常工作管理办法／98
3.11出纳日常工作管理办法／103
3.12会计人员工作交接制度／107
3.13处罚办法规范制度／111
第4章 企业内部控制制度
4.1企业内部控制制度概述／115
4.2企业内部财务牵制制度设计案例／130
4.3货币资金内部控制制度设计案例／144
4.4销售业务内部控制制度设计案例／149
4.5采购业务内部控制制度设计案例／154
4.6成本控制制度设计案例／159
4.7企业内部稽核制度设计案例／172
4.8企业内部审计制度设计案例／181
第5章 货币资金管理制度
5.1资金管理制度设计案例／193
5.2企业现金管理制度设计案例／199
5.3银行结算制度设计案例／204
5.4零用金管理制度设计案例／208
5.5备用金管理制度设计案例／210
5.6企业内部资金结算中心的职能设计案例／212
5.7企业内部结算中心的运作方法设计案例／214
5.8企业货币资金管理必备表格／217
第6章 应收项目管理制度
6.1企业应收账款管理制度设计案例／227
6.2企业应收账款账龄分析制度设计案例／235
6.3应收票据、应收账款处理制度设计案例／237
6.4业务员收款制度设计案例／240
6.5呆账管理制度设计案例／243
6.6问题账款管理制度设计案例／247
6.7应收项目管理必备表格／251
第7章 筹资管理制度
7.1筹资管理概述／261
7.2筹资管理制度设计案例／268
7.3股票事务处理制度设计案例／274
7.4筹资管理制度必备表格／278
第8章 投资管理及担保管理制度
8.1投资管理概述／287
8.2投资管理制度设计案例／296
8.3对外担保管理制度设计案例／305
8.4投资管理制度必备表格／311
第9章 存货管理及核算制度
9.1存货管理制度设计案例／315
9.2存货保管制度设计案例／320
9.3企业存货出、入库控制制度设计案例／322
9.4企业材料管理制度设计案例／325
9.5滞料与滞成品管理制度设计案例／332
9.6存货管理制度必备表格／337
第10章 长期资产管理制度
10.1固定资产控制制度设计案例／345
10.2固定资产管理制度设计案例／348
10.3固定资产购置会计管理流程设计案例／358
10.4固定资产使用会计管理流程设计案例／36l
10.5固定资产退出管理流程设计案例／363
10.6固定资产期末减值准备的管理设计案例／365
10.7在建工程管理制度设计案例／366
10.8无形资产管理制度设计案例／372
10.9长期资产管理必备表格／377
第11章 成本管理、控制及核算制度
11.1成本费用归集与分配制度设计案例／385
11.2分步成本会计制度设计案例／389
11.3分批成本会计制度设计案例／394
11.4存货控制制度设计案例／398
11.5工资控制制度设计案例／399
11.6产品设计管理制度设计案例／401
11.7战略成本控制法设计案例／406
11.8成本控制类型设计案例／410
11.9成本归集控制管理必备表格／411
第12章 费用管理及核算制度
12.1管理费用制度设计案例／419
12.2营业费用制度设计案例／423
12.3财务费用制度设计案例／426
12.4制造费用制度设计案例／428
12.5工资管理制度设计案例／432
12.6费用管理制度必备表格／440
第13章 收入、利润及利润分配制度
13.1产品销售管理制度设计案例／447
13.2利润制度设计案例／450
13.3利润分配制度设计案例／453
13.4综合性公司的利润中心制度设计案例／456
13.5门市销售的利润中心制度设计案例／462
13.6设有分公司的利润中心制度设计案例／467
13.7利润中心管理必备表格／471
第14章 财务会计报告及分析制度
14.1财务会计报告制度设计案例／479
14.2财务分析制度设计案例／488
第15章 财务预算管理制度
15.1财务预算制度概述／495
15.2财务预算管理的内容及组织结构制度设计案例／499
15.3财务预算的形式及编制程序和方法设计案例／502
15.4财务预算的编制制度设计案例／507
15.5财务预算的执行、控制制度设计案例／510
15.6财务预算的调整制度设计案例／512
15.7财务制度的分析与考核制度设计案例／514
15.8财务预算制度的必备表格／517
第16章 会计电算化制度与纳税管理制度
16.1企业会计电算化管理制度设计案例／527
16.2企业会计电算化核算制度设计案例／535
16.3税收法例提要／538
16.4纳税人办理税务登记流程图／540
16.5税务登记表／541
16.6增值税纳税申报表／542
16.7消费税纳税申报表／544
16.8营业税纳税申报表／545
16.9企业所得税纳税申报表／547

企业财务制定设计是企业财务管理的一项基本工作，其质量如何直接影
响到财务技能是否正常发挥。因此，在设计财务制度时，应以下列基本原则
作指导：
1.合法性原则
合法性原则是指企业财务制度的设计必须符合国家的法律、法规和政策
，并将这些法律、法规和政策体现到财务制度中去。
(1)所设计的企业财务制度，必须符合《公司法》、《会计法》、《企
业财务通则》和分行业财务制度等财经法规的要求。
(2)所设计的企业财务制度，必须与国家有关法规相协调。
2.财务管理与财务规律相结合原则
(1)财务管理活动贯穿于生产经营的全过程，它管理的各个方面是有机
联系、共同制约和共同影响的，其对象具有系统性的特征。
(2)财务管理行为要受到客观条件和客观规律的制约。因此财务制度的
设计应注重财务管理的系统性和财务管理的规律性，使财务制度用系统的观
点来考查财务活动，并体现财务管理者的意志、愿望、目的和动机与特定的
社会经济条件的有机结合，使财务管理能充分认识、掌握和驾驭财务规律。
3.适应性原则
(1)企业财务制度设计既要遵循国家的统一规定，又要充分考虑企业本
身的生产经营特点和管理要求，使其具有较强的可操作性。特别是国家赋予
企业的理财自主权，企业应在其财务制度中具体化，凡是可由企业进行选择
的财务事项，企业应根据国家统一规定并结合企业自身的生产规模、经营方
式、组织形式等方面的实际情况作出具体规定。
(2)应特别指出的是，在制定企业财务制度时，切忌盲目照抄照搬。由
于各企业在生产经营规模、经营范围、生产经营过程和管理要求等方面存在
差异，各企业的财务制度不可能通用，只能借鉴吸收而不能简单模仿。如果
不注意这一点，制定的企业财务制度必然适应性弱、指导性差，甚至将企业
的财务工作引入歧途，导致事倍功半。
4.权责利相结合原则
企业财务活动涉及面宽，对企业生产经营活动影响大，企业财务活动组
织得是否合理，财务关系处理得是否恰当，直接关系到企业的发展和企业经
济效益的提高，因此，财务制度的制定体现财务管理权、责、利的结合，即
首先赋予适应的管理权限，并按照履行财务责任的情况给予应有的物质利益
。
5.原则性与灵活性相结合原则
国家的财经法规是企业必须遵守的原则、规定，也是企业制定财务制度
的制约、导向因素之一，因此企业在制定财务制度时必须坚持其原则性。但
企业人、财、物、信息各因素，供、产、销各过程，筹资、 ……