如何做好内部审计
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内容提要：
本书共分九章。第一章介绍什么是内部审计，内部审计的定义、重要性及内部审计与外部审计的联系与区别等。第二章介绍什么是构成内部审计的核心要素。第三章说明如何制定内部审计章程及建立内部审计章程实例等。
第四章说明如何组织内部审计部门，并加以介绍内部审计机构、内部审计机构的组织形式、 内部审计机构的设立原则、方式、内部审计的职权划分等。第五章介绍如何建立内部审计制度，其中依交易性质及流程的不同分成销售与收款内部审计、采购与付款内部审计、生产与存货内部审计、薪酬内部审计、固定资产内部审计、融资内部审计、投资内部审计、货币资金管理内部审计、信息系统管理内部审计。第六章说明如何实施内部审计业务，例如如何选择被审者、制定审计计划、初步调查、描述、分析和评价内部控制制度、扩大性测试、提出审计发现和审计建议、提出审计报告、进行后续审计及最终作出审计评价。第七章介绍完成内部审计后如何编写内部审计报告。 第八章介绍执行内部审计业务发现内部审计缺失后如何实施后续审计及对审计绩效作出评估。第九章列示协助企业自行建立内部审计制度的参考范本，企业可以针对自己的行业特性及经营重点加以增删修改，轻松地建立自己适用的管理制度，其编排方式以交易流程区分为九大部分，另在内容中加入公司在上述流程中可能使用的查核明细表及各个审计项目可以引用的审计程序与审计重点，以利读者对书内所附模板自行比对或遴选运用。该书可供广大企业及管理阶层参考运用。 作者简介：
学历：台湾台北大学会计学学士
台湾注册会计师高等考试合格 上海财经大学会计学硕士 经历：台湾省会计师公会工商服务委员会委员 台湾省高雄市会计师公会公共关系委员会副主任委员 台湾省会计师公会全国联合会公共政策委员会委员 大亚联合会计师事务所共同创办人 执业会计师十余年，为台湾公开发行、上市上柜公司签证会计师 现任：台湾大亚联合会计师事务所主持会计师 台湾日立企管顾问有限公司董事长 上海日盛财务咨询有限公司总经理 上海台亚财务咨询有限公司总经理 编辑推荐：
本书的作者凭借多年的从业经验和深刻的专业见解，将纷繁复杂的内部审计流程整合为一个理性、连贯的框架，并采用由简入繁的方式逐层分解，对內部审计各个环节的具体操作方式进行了真实和深刻的分析和介绍，使读者能够迅速地把握内部审计实务的精髓，令人耳目一新。该书创新性地将内部审计分为宏观和微观两大循环，为内部审计机构和职能的建立与健全提供了指南性的操作蓝本。本书既可作为各大中型企业和集团公司管理层的培训之教材，也可以为财经类大专院校、综合大学商学院，特别是MBA学生的教学所用。
目录：
第一章 什么是内部审计
第一节 内部审计的重要性 第二节 内部审计的定义 第三节 内部审计与外部审计的联系与区别 第四节 内部财务审计与内部经济效益审计的比较 第五节 内部审计与内部控制的联系与区别 第六节 内部审计的演进与未来 第二章 什么是构成内部审计的核心要素 第一节 内部审计的基本要素 第二节 内部审计的目标 第三节 内部审计的原则 第四节 内部审计的流程 第五节 一个关于内部审计的综合框架 第三章 如何制定内部审计章程 第一节 内部审计章程的意义与内容 第二节 内部审计章程的制定方法与格式 第三节 内部审计章程实例 第四章 如何组织内部审计部门 第一节 内部审计机构 第二节 内部审计人员 第五章 如何建立内部审计制度 第一节 内部审计制度的划分 第二节 销售与收款内部审计 第三节 采购与付款内部审计 第四节 生产与存货内部审计 第五节 薪酬内部审计 第六节 固定资产内部审计 第七节 融资内部审计 第八节 投资内部审计 第九节 货币资金管理内部审计 第十节 信息系统管理内部审计 第六章 如何实施内部审计业务 第一节 内部审计程序 第二节 企业内部审计的周期 第七章 如何编写内部审计报告 第一节 内部审计报告的意义与种类 第二节 报告编制原则与方法 第三节 报告格式与内容 第四节 内部审计报告运用与处理 第八章 如何实施后续审计与评估内部审计绩效 第一节 后续审计概述 第二节 后续审计实务中应考虑的问题 第三节 审计绩效评估 第九章 企业内部审计制度参考范本 第一节 内部审计制度范本概述 第二节 销售与收款内部审计 第三节 采购与付款内部审计 第四节 生产与存货内部审计 第五节 薪酬内部审计 第六节 固定资产内部审计 第七节 融资内部审计 第八节 投资内部审计 第九节 货币资金管理内部审计 第十节 信息系统管理内部审计 附录 附录一 审计署关于内部审计工作的规定 附录二 审计机关指导监督内部审计业务的规定 附录三 中国注册会计师审计准则第1411号——考虑内部审计工作 附录四 中华人民共和国内部审计条例(起草稿) 附录五 《中国内部审计准则》——中国内部审计准则(序言) 附录六 内部审计基本准则——考虑内部审计工作 附录七 内部审计职业道德规范 附录八 内部审计准则公告 1.内部审计具体准则第1号——审计计划 2.内部审计具体准则第2号——审计通知书 3.内部审计具体准则第3号——审计证据 4.内部审计具体准则第4号——审计工作底稿 5.内部审计具体准则第5号——内部控制审计 6.内部审计具体准则第6号——舞弊的预防、检查与报告 7.内部审计具体准则第7号——审计报告 8.内部审计具体准则第8号——后续审计 9.内部审计具体准则第9号——内部审计督导 10.内部审计具体准则第10号——内部审计与外部审计的协调 11.内部审计具体准则第11号——结果沟通 12.内部审计具体准则第12号——遵循性审计 13.内部审计具体准则第13号——评价外部审计工作质量 14.内部审计具体准则第14号——利用外部专家服务 15.内部审计具体准则第15号——分析性复核 16.内部审计具体准则第16号——风险管理审计 17.内部审计具体准则第17号——重要性与审计风险 18.内部审计具体准则第18号——审计抽样 19.内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制 20.内部审计具体准则第20号——人际关系 书摘：
三、内部审计机构的设立方式
在设有下属单位的部门、单位中，其内部审计机构可采用分级管理(Decentr alized Management)、集中管理((Centralized Management)或两者相结合 的方式，现分别说明如下： 1.分级管理。部门的审计机构对下属各内部审计机构进行统一指导，下 属审计机构独立行使审计职权。分级管理方式的优点为：(1)可使内部审计 人员熟悉各自单位所处的环境和情况；(2)可使审计信息反映及时、正确， 使审计工作有较强的针对性；(3)便于审计机构及时审出问题，及时报告并 处理有关问题；(4)节省总部派人前往审计的时间与经费。其缺点是：可能 会使内部审计机构较为庞大，内部审计人员受到所在单位负责人一定的约束 ，独立性程度相对较差。 分级管理又可分为两种： (1)单纯分级管理：由总部的内部审计部门派专员常驻各下属机构。 (2)机构分级管理：由各下属机构自设审计部门，不一定受总部的监督 与指挥。 在机构分级管理之下，处理总部与下属机构内部审计部门的权限时，应 由总部审计机构统一制定处理的事项有：审计作业的目标、范围、人员职权 、组织系统、总规划及研究、推广、革新；一般审计程序与标准的建立；总 预算的提出；审计报告的复核与呈送上级；与注册会计师审计工作的相互协 调；主要人员培训计划的实施；重要档案的保存；辖制、协调各地审计部门 等。 2.集中管理。在下属基层不专门设置内部审计机构，只是在本部门、本 单位最高层次设置内部审计机构。其优点是： (1)派出的内部审计人员对下属单位具有较高权威性，其独立性程度也 较高。 (2)审计工作可建立统一且较高的标准，易进行系统的规划。 (3)可避免下属基层之间内部往来审计的重复。 (4)内部审计人员能多方接触，有利于经验交流与资料分享。 (5)易于比较下属机构之间的活动状况、程序及方法。 但需指出的是，在组织审计时，要加强审计工作的计划性，了解下属单 位的实际情况，再开展工作。 3.集中管理和分级管理相结合的方法。如有必要，也可在部门内对一些 较小的下属机构，实行集中管理的方式，由部门内部审计机构对所属单位进 行审查，甚至可采用报送审计(即由所属单位把有关凭证、账簿、报表等送 交审计机构进行审查)的方式；对一些下属规模大的、重要的企业，则实行 分级管理，各自设立内部审计机构。必要时，上级内部审计机构及其下属审 计机构还可联合审计。 在选择内部审计机构的设立方式时，应考 …… |