纳税会计与纳税筹划

本书主要介绍企业应缴纳的税种的计算机会计处理、纳税报表的编制和纳税筹划，共分为六篇十五章，分别介绍流转税、所得税、行为税、财产税和资源税的计算及会计核算方法，根据各种税种的核算资料编制纳税报表，最后介绍了纳税筹划的基本理论和方法，使各种税种的账务处理、纳税报表的编制和纳税方案的选择形成一个较完整的体系。
本书内容新颖，理论联系实际，具通俗易懂的风格和知识性、实用性的特点，适合高等院校会计、审计及财税专业作教材，也可作为在企业从事财务会计及财税部门的工作人员使用。

第一篇 税收及纳税会计概述
第一章 税收基本知识
第一节 税收概述
第二节 税收制度
第三节 我国税制的变革
综合练习
第二章 企业纳税会计概述
第一节 企业纳税会计的意义
第二节 企业纳税会计的目标与原则
第三节 企业纳税会计的任务与组织
第四节 纳税会计与财务会计分离的必然性
第五节 纳税会的几何可能模式
综合练习
第二篇 流转税会计
第三章 增值税会计
第一节 增值税概述
第二节 我国新增值税的特点
第三节 一般纳税人增值税的会计核算
第四节 小规模纳税人增值税的会计核算
综合练习
第四章 消费税会计
第一节 消费税概述
第二节 消费税的计算
第三节 消费税的会计核算
综合练习
第五章 营业税会计
第一节 营业税概述
第二节 营业税的计算
第三节 营业税的会计核算
综合练习
第六章 关税会计
第一节 关税概述
第二节 关税的计算及其会计核算
综合练习
第七章 流转税附加税、费会计
第一节 流转税附加税、费概述
第二节 城建税与教育费附加的计算
第三节 城建税与教育费附加的会计核算
综合练习
第三篇 所科税会计
第八章 企业所得税会计
第一节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的计算
第三节 企业所得税的会计核算
综合练习
第九章 外商投资企业及外国企业所得税会计
第一节 外商投资企业及外国企业所得税概述
第二节 外商投资企业及外国企业所得税的计算
第三节 外商投资企业及外国企业所得税的会计核算
第十章 个人所得税代扣代缴会计
第一节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的计算
第三节 个人所得税代扣代缴业务的会计核算
综合练习
第四篇 其他税种会计
第十一章 行为税会计
第十二章 财产税会计
第十三章 资源税会计
第五篇 纳税会计报表
第十四章 纳税会计报表
第六篇 纳税筹划
第十五章 企业纳税筹划
参考文献

书摘
第二节 我因新增值税的特点
我国于1984年开始试行增值税。但是由于观念和实践上都不具备公平税负的条件，所以我国过去试行的增值税征收范围只局限于部分工业产品，并且税率档次设置过多，造成计算复杂、扣税失真等问题。市场经济体制的确立对增值税的规范化提出了迫切的要求，也创造了必要的条件。因此，我国从1994年起实行新增值税制全面完善我国增值税制度。
一、1994年新增值税制的改革
1．实行价外税
我国原实行的增值税为价内税，增值税是商品价格的组成部分，并隐含在商品的价格之中。新增值税制则采用价外税，即价税分离制。商品价格(销售额)是增值税的计税依据，但不包括增值税本身。
2．实行发票扣税制度
原增值税是根据采购成本计算原材料中所包含的增值税，这种方法计算十分复杂而且常出现误差。新增值税采用凭增值税专用发票上注明的税款进行扣税。
3．扩大了征收范围
改革前，我国增值税只对部分工业产品征收，大多数工业企业交纳的是产品税。改革后，增值税的征收范围已扩大到所有商品生产环节、商业环节、进口环节以及加工修理修配行业。
4．统一增值税计算方法
改革前，按照税款扣除环节的不同，我国增值税有购进扣税法、投入实耗扣税法、产出实耗扣税法、销售实物扣税法四种不同计算方法。改革后，我国增值税统一实行购进税法，按企业当期外购货物的增值税进行扣除，简化了计算。
二、纳税人
在我国，增值税纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
增值纳税人按照销售规模大小和会计核算水平高低划分为一般纳税人和小规模纳税人两种。二者在适用税率、计税方法、账务处理等方面均有所不同。
1．增值税一般纳税人
增值税一般纳税人是指达到一定生产经营规模，会计核算健全，应按照税法规定分别计算进项税额、销项税额和应纳税额的单位。
增值税一般纳税人的条件为：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税的销售额(简称应税销售额)在100万元以上。
2．小规模纳税人
小规模纳税人是指规模较小，会计核算体系不健全，不符合一般纳税人条件的单位和个人。
小规模纳税不享有使用增值税专用发票的权利．
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