税法自学辅导（2002年版）――全国高等教育自学考试

为了完善高等教育自学考试教育形式，促进高等教育自学考试的发展，我们组织编写了全国高等教育自学考试自学辅导书。
自学辅导书以全国考委公布的课程自学考试大纲为依据，以全国统编自考教材为蓝本，旨在帮助自学考试达到学习目标，顺利通过国家考试。
自学辅导书是高等教育自学考试教育媒体的重要组成部分，我们将根据专业的开考情况和考生的实际需要，陆续组织编写、出版文字、音像等多种自学媒体，由此构成与大纲、教材相配套的、完整的自学媒体系统。

第一章 导论
一、概述
二、重点讲解
三、难点分析
四、练习题
第二章 税收立法
一、概述
二、重点讲解
三、练习题
第三章 增值税法
一、概述
二、重点讲解
三、难点分析
四、练习题
第四章 消费税法
一、概述
二、重点讲解
三、难点分析
四、练习题
第五章 营业税法
一、概述
二、重点讲解
三、难点分析
四、练习题
第六章 城市维护建设税法
一、概述
二、重点讲解
三、难点分析
四、练习题
第七章 企业所得税法
一、概述
二、重点讲解
三、难点分析
四、练习题
第八章 外商投资企业和外国企业所得税法
一、概述
二、重点讲解
三、难点分析
四、练习题
第九章 个人所得税法
一、概述
二、重点讲解
三、难点分析
四、练习题
第十章 农业税法
一、概述
二、重点讲解
三、难点分析
四、练习题
第十一章 财产税法
一、概述
二、重点讲解
三、难点分析
四、练习题
第十二章 资源税法
一、概述
二、重点讲解
三、难点分析
四、练习题
第十三章 行为税法
一、概述
二、重点讲解
三、难点分析
四、练习题
第十四章 关税法
一、概述
二、重点讲解
三、难点分析
四、练习题
第十五章 税收征收管理法
一、概述
二、重点讲解
三、难点分析
四、练习题
各章练习题答案

　　固定资产计算折旧的最短年限如下：①房屋、建筑物，为20年；②火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；③电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等，为5年。
　　从事开采石油资源的企业，在开发阶段及其以后的投资所形成的固定资产，可综合计算折旧，不留残值，折旧的年限不得少于6年。
　　固定资产由于特殊原因需要缩短折旧年限的，可以由企业提出申请，经当地税务机关审核后，逐级上报国家税务局批准。所渭由于特殊原因需要缩短折旧年限的固定资产，包括：①受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备和常年处于震撼、颤动状态的厂房和建筑物；②由于提高使用率，加强使用强度，而常年处于日夜运转状态的机器、设备；③中外合作经营企业的合作期比《外商投资企业和外国企业所得税法》规定的折旧年限短，并在合作期满后归中方合作者所有的固定资产。
　　企业取得已经使用过的固定资产，其尚可使用年限比《外商投资企业和外国企业所得税法》规定的折旧年限短的，可以提出证明凭据，经当地税务机关审核同意后，按其尚可使用年限计算折旧。
　　（2）无形资产的税务处理。
　　企业的专利权、专有技术、商标权、著作权、场地使用权等尢形资产的计价，应当以原价为准，即受让的无形资产，以按照合理的价格实际支付的金额为原价；自行开发的无形资产，以开发过程中发生的实际支出额为原价；作勺投资的无形资产，以协议、合同规定的合理价格为原价。
　　作为投资或者受让的无形资产，在协议、合同中规定使用年限的，可以按照该使用年限分期摊销；没有规定使用年限的，或者是自行开发的无形资产，摊销期限不得少于10年。
　　（3）递延资产的税务处理。
　　企业在筹备期发生的费用，应当从生产、经营月份的次月起分期摊销，摊销期限不得少于5年。