银行外汇业务会计/21世纪高等院校会计专业方向课教材

入世后，中资银行与与外资银行间的竞争日益加剧，而其中的外汇业务开展程度成为影响其竞争地位的重要因素之一。本书依据现行的政策法规以及当前银行开展外汇业务的实务操作规程对外汇业务会计的基本核算方法以及具体的外汇业务类型，如联行外汇往来、国外代理行往来、外汇存款、出口贸易结算、进口贸易结算、外汇贷款、国际间非贸易结算及银行保函业务的核算原理及会计处理方法进行了准确阐述。 本书是作者在调研多家银行外汇业务会计处理具体实践基础上为适应会计专业本科生的需要而编写，也非常适合银行管理、金融专业的学生学习之需。实务中的银行各级职员也可以本书作为培训教程，从而提升业务水平。

◎反映中国会计及审计准则从2007年1月起与国际财务报告准则趋同这一最新要求。
◎参编教师均来自教学研究和实践工作的第一线，具有丰富的实务经验和教学技巧。
◎结合中国会计工作实务，使简要的理论阐述与细致的操作技能完美协调。
◎体例新颖、简洁，配有案例和练习，为教学拓展预留空间．可以一书多用。

第一章 总论.
第一节 外汇的基本概念
一、外汇的基本含义和特点
二、外汇的分类
三、外汇的管理
第二节 外汇汇率的基本概念
一、外汇汇率的基本含义
二、外汇汇率的种类
三、汇率的标价方法
四、汇率的管理
第三节 外汇业务会计的特点
一、外汇业务会计的主体
二、外汇业务会计的特点
第二章 外汇业务会计的基本核算方法
第一节 会计科目
一、会计科目设置的基本原则
二、会计科目的分类及内容
三、会计科目的特点
第二节 会计凭证

随着经济环境的全面改革开放，尤其是我国加入世界贸易组织后银行业领域的进一步放开，中外资银行逐渐在一个平等的环境中展开竞争，我国金融业将面临前所未有的挑战与机遇。中资银行的逐渐上市并开始走向国际金融竞争舞台，以及众多中小型商业银行的成立与股份制改造，更加剧了各银行之间的竞争。而外汇业务因其高效益和巨大的发展潜力已经成为各家商业银行的必争之地，也必然成为外资银行与中资银行争夺市场业务的焦点。可以说，外汇业务的开展程度成为影响未来各家商业银行业竞争力以及银行业竞争地位的一个重要因素。因此，加速发展外汇业务是各商业银行的当务之急。. 以上海为例，随着外汇业务对外..

银行拥有的以外币表示的证券或其他支付凭证，如果在中国境内，也只是静态的外汇。也只有把它存到国外银行往来账户上，才具有国际偿付能力。
能进行国际偿付的是动态外汇。所谓动态的外汇，是指一种活动或行为，即指把一个国家的货币兑换成另一个国家的货币，借以清偿国际间债权、债务关系的一种专门性的经营活动或行为。例如，日本出口商向美国出口汽车，结算时美国进口商将一张以美国花旗银行为付款人的美国美元支票支付给日本出口商，日本出口商将该款项存人美国花旗银行。也就是说，美国进口商把其在花旗银行拥有的存款债权让渡给日本出口商，这样日本出口商在美国银行拥有一笔外汇债权。与此同时，另一日本进口商需由美国进口粮食，需用美元支付。这时，该进口商可通过银行或直接向日本汽车出口商洽购他所存人美国花旗银行的美元存款，以支付进口粮食所需的美元货款。这一过程说明，当日本汽车出口商收到日本粮食进口商的日元时，将他在美国花旗银行所拥有的相应部分的美元债权转让给日本粮食进口商，而日本进口商用此购得的美元支付了进口粮食的货款。它们之间日元与美元的交换，就是外汇买卖。而外汇买卖实质上就是债权债务的转移。又如，我国出国人员出境时，可向中国银行申请一笔外汇，即用人民币兑换外国货币作为出国费用。申请人按银行当日外汇牌价支付一定人民币后可取得相应数量的外汇，这种外汇可以是现钞（纸币或铸币）、汇票、旅行支票或汇款收据，均以外币表示。兑换过程包括“汇”（支付人民币），也可以包括“兑”（换得外币），最后表现为“外汇”。这种汇兑行为就是外汇的动态表现形式。
通常，国际货币基金组织所指的外汇和我国普遍使用的外汇，均属静态的涵义或静态的表现形式。例如，银行持有的在境内的外国钞票是静态外汇，没有利息收益，也不能进行国际偿付。外汇中具有国际偿付能力的是动态外汇，动态外汇的实体都在国外。