出纳人员岗位培训手册:出纳人员应知应会的7大工作事项和76个工作小项

本书将出纳人员岗位工作细化为7大工作事项和76个工作小项，从出纳人员岗位的实际要求出发，系统地介绍了设置会计科目和账户、处理凭证、记账、办理现金业务、办理银行业务、办理外汇结算业务、整理出纳资料与工作交接等内容。
本书适用于出纳入员及企业培训出纳人员使用，提供了可以参照执行的岗位工作标准和工作规范。

　　本书将出纳人员岗位工作细化为7大工作事项和76个工作小项，从出纳人员岗位的实际要求出发，系统地介绍了设置会计科目和账户、处理凭证、记账、办理现金业务、办理银行业务、办理外汇结算业务、整理出纳资料与工作交接等内容。
　　本书适用于出纳入员及企业培训出纳人员使用，提供了可以参照执行的岗位工作标准和工作规范。

第一章　出纳人员具体要做的7项工作　
第一节　出纳人员的工作事项　
第二节　出纳人员的职业习惯和职业意识　
第三节　从事出纳工作所需的会计知识　
第二章　设置会计科目和账户　
第一节　设置会计科目应知应会的2件事　
第二节　设置账户应知应会的2件事　
第三章　处理凭证　
第一节　处理会计凭证应知应会的4件事　
第二节　处理原始凭证应知应会的3件事　
第三节　处理记账凭证应知应会的3件事　
第四章　记账　
第一节　设置账簿应知应会的3件事　
第二节　登记账簿应知应会的5件事　
第三节　对账与结账应知应会的3件事　
第四节　管理账簿应知应会的4件事　
第五节　编写出纳报告应知应会的2件事　
第五章　办理现金业务　
第一节　现金与印章管理应知应会的3件事　
第二节　识别假币、点钞与保险柜的使用应知应会的4件事　
第三节　现金收款应知应会的5件事　
第四节　现金付款应知应会的5件事　
第六章　办理银行业务　
第一节　办理银行存款与借款应知应会的4件事　
第二节　办理银行结算应知应会的6件事　
第七章　办理外汇结算业务　
第一节　账户设立与管理应知应会的3件事　
第二节　国际结算应知应会的5件事　
第三节　外汇业务核算应知应会的6件事　
第八章　整理出纳资料与工作交接　
第一节　整理出纳资料应知应会的2件事　
第二节　工作交接应知应会的2件事

书摘
一、设置常用账户
每一账户只能反映经济业务的某一方面，不可能记录企业的全部经济活
动。而企业的经济活动作为一个整体，需要一个相互联系的账户体系加以反
映。账户分类就是研究账户体系中各账户之间存在的共性，寻求其规律，探
明每一账户在账户体系中的地位和作用，以便加深对账户的理解和认识，更
好地运用账户反映企业的经济业务。企业相关人员应在了解会计账户类型的
基础上，结合企业自身的特点设置常用账户。
会计账户应按照各自的本质特征对全部账户进行归类，作为出纳人员，
了解会计账户的分类，可以从不同角度认识各类账户的共性和特性，了解账
户之间的区别和联系，找出会计账户设置和运用的规律，以便更好地进行会
计核算工作。会计账户的分类标准一般有按会计要素分类，按用途和结构分
类，按提供指标的详细程度分类等。
(一)按会计要素分类
账户按会计要素分类，就是指按照账户所核算的经济内容与会计要素的
联系分类，可以分为资产类、负债类、所有者权益类、收益类和成本费用类
账户。
1．资产类账户
资产类账户，是指用以反映企业所拥有或控制的经济资源的账户，包括
各种财产、债权和其他权利的账户。按资产的流动性和经营管理的需要，资
产类账户又可划分为反映流动资产的账户和反映非流动资产的账户。
(1)反映流动资产的账户，按照会计核算和监督的具体内容的不同，又
可分为以下几种：
①反映货币资金的账户，如“现金”、“银行存款”等账户；
②反映结算债权的账户，如“应收账款”、“其他应收款”等账户；
⑨反映存货的账户，如“原材料”、“产成品”等账户。
(2)反映非流动资产的账户，按照会计核算和监督的具体内容的不同，
又可分为以下几种：
①反映固定资产的账户，如“固定资产”、“累计折旧”等账户；
②反映长期债权的账户，如“长期债券投资”、“长期股权投资”等账
户；
③反映无形资产的账户，如“无形资产账户”；
④反映其他资产的账户，如“长期待摊费用”等账户。
2．负债类账户
负债类账户是用于反映企业所承担的债务的账户。它构成了企业资金来
源的一个方面。
(1)按负债的流动性划分，负债类账户可分为反映流动负债的账户和反
映长期负债的账户，其中，反映
……