税收法律手册

    这是一本向读者介绍税收法律的书。

    本书内容涉及流转税、所得税、财产税、资源税、行为税、税收征管等各个方面，集中编辑了90年代以来我国关于税收的法律法规，方便查找，实用性强。

流转税 1.增值税 中华人民共和国增值税暂行条例（1993年12月13日） 中华人民共和国土地增值税暂行条例（1993年12月13日） 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（1993年12月25日） 中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则（1995年1月27日） 财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知（1994年10月18日） …… 2.营业税 中华人民共和国营业税暂行条例（1993年12月13日） 中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（1993年12月25日） 财政部、国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知（1994年3月29日） …… 3.消费税 中华人民共和国消费税暂行条例（1993年12月13日） 中华人民共和国消费税暂行条例（1993年12月25日） 消费税征收范围注释（1993年12月27日） …… 所得税 1.企业所得税 中华人民共和国企业所得税暂行条例（1993年12月13日） 中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则（1994年2月4日） 财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（1994年3月29日） …… 2.外商投资企业和外国企业所得税 中华人民共和国投资企业和外国企业所得税法（1991年4月9日） 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则（1991年6月30日） 全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定（1993年12月29日） …… 3.个人所得税 中华人民共和国个人所得税法（1999年8月30日） 中华人民共和国个人所得税法实施条例（1994年1月28日） 国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知（1994年3月8日） …… 4.农业税 中华人民共和国农业税条例（1958年6月3日） 农业税收检查证管理暂行办法（1997年8月21日） 农业税收票证管理办法（2000年1月18日） 财产税 1.房产税 2.契税 3.车船使用税 4.城镇土地使用税 5.产品税 行为税 1.印花税 2.屠宰税 3.固定资产投资方向调节税 资源税 1.资源税 2.耕地占用税 3.城市维护建设税 税收征管

书摘
书 摘
增值税检查基本方法
一、瞒报计税销售额的检查。应对下列问题运用帐证核对法逐项查证：
(一)发票上填开的销售额与有关收入帐户中的记录是否一致；
(二)有无计税销售额记入往来帐户问题：
(三)有无将计税销售额或差价记人“应付福利费”、“投资收益”、“资本公积”、“盈余公积”等帐户，逃避纳税的现象；
(四)以物易物有无不反映销售而只办理存货之间转帐的问题；
(五)有无发生销售不反映销售额，而是以“生产成本”、“产成品”、“库存商品”等存货帐户以及资金帐户或往来帐户对转的问题；
(六)有关收入帐户的红字冲销记录有无足以证明业务确实发生的证据；
(七)视同销售业务不申报纳税。检查“应付福利费”、“在建工程”、“长期投资”、“营业外支出”等帐户的借方记录，核对会计凭证，查明视同销售是否按规定申报了计税销售额和销项税额。
二、迟报计税销售额的检查。
， (一)将已填开的发票存根联与有关收入帐户记录进行核对．看当月实现的收入是否全部入帐，有无压票现象；
(二)对不以销货发票为记帐依据的商业零售企业。应查明有无将本月的“销售日报”作为下月原始凭证入帐的现象。
三、适用税率的检查。看已填开的增值税专用发票和含税销售额换算为不含税销售额所使用的税率是否正确。
四、虚开发票的检查。将已填开的发票存根联与其所列货物的明细帐记录进行核对，看帐证记录是否一致。
五、扩大进项税额抵扣范围的检查。以“进项税额”帐户为中心，逐一分析每笔记录记帐凭证的会计处理和原始凭证所载明的经济业务，看有无将不属于抵扣范围的进项税额申报抵扣。
六、骗抵进项税额的检查。将进项凭证与相关的付款凭证、资金帐户、相关的存货帐户进行核实，凡发现异常的进项凭证或涉嫌虚开、伪造的进项凭证。应委托销货方所在地税务机关配合查实。
对依据运费发票等其他扣税凭证计算进项税额的，应检查进项税额计算的正确性和扣税凭证的真实性。
七、擅自抵扣期初存货进项税额的检查。对纳税人申报抵扣的期初存货进项税额，应查明是否经主管税务机关批准。验证其计算的正确性。
八、进项税额转出的检查。分析“应付福利费”、“在建工程”、其他业务支出”、“待处理财产损益”、“营业外支出”以及销售收入类等帐户，并核对其会计凭证，
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