财产保险内控与审计

    实施偿付能力监管应以数据真实性为基础，虚假财务报表和财务数据导致偿付能力额度和监管指标的失真。本人在总结多年的从业经验和保险监管经验的基础上，对财产保险的内部控制建设及财产保险业务和财务审计方法进行了总结和有益的探索。本书借鉴了注册会计师的审计方法，与保险业务紧密结合，针对当前财产保险市场存在的违法违规和制作虚假账表、提供虚假数据的问题，提出了审计的技巧和方法。为保险企业的内部审计部门、保险监管机构、政府审计部门和会计师事务所开展审计工作提供了参考。有利于监管部门和社会各界对保险业的管理和监督，提高财产保险财务和业务数据的真实，为实施偿付能力监管创造良好的条件和环境。

    全书简要介绍了审计相关知识以及财产保险审计的程序和方法。按照处理保险业务的工作程序，将保险业务分为承保与收款循环、理赔与付款循环、筹资与投资循环，对各循环的内部控制、可能存在的问题及审计方法进行了详细阐述，同时，也说明了会计报表和会计报表项目、保险中介业务、偿付能力额度与监管指标的审计方法。

    

第一章 审计相关知识
第一节 审计的相关概念
第二节 审计风险和审计重要性
第三节 审计证据和审计工作底稿
第二章 审计方法和审计程序
第一节 审计方法
第二节 审计程序
第三章 保险公司内部控制的评价与测试
第一节 保险公司内部控制概述
第二节 了解与记录内部控制
第三节 内部控制的测试与评价
第四节 保险公司关联交易的审计
第五节 保险公司内部控制审计案例
第四章 会计报表及会计报表项目审计
第一节 会计报表审计
第二节 货币资金审计
第三节 部分资产负债表项目审计
第四节 营业费用及营业外支出审计
第五节 案例分析
第五章 承保与收款循环的内控与审计
第一节 承保与收款循环概述
第二节 承保业务的内部控制测试和实质性测试
第三节 保险业务收入审计
第四节 应收保费审计
第五节 案例分析
第六章 理赔与付款循环的内控与审计
第一节 保险理赔实务
第二节 内部控制测试和理赔的实质性测试
第三节 预付赔款的审计
第四节 案例分析
第七章 筹资与投资循环的内控与审计
第一节 筹资与投资概述
第二节 内部控制测试与交易实质性测试
第三节 与筹资和投资相关的账户审计
第四节 案例分析
第八章 保险中介业务的内控与审计
第一节 保险中介业务概述
第二节 保险代理业务的审计
第三节 案例分析
第九章 偿付能力额度和监管指标的审计
第一节 偿付能力监管概述
第二节 偿付能力额度和监管指标的审计

近年来，保险业快速发展，保费收入以年均30％以上的速度迅猛增长。至2002年末，已设立保险机构50余家，全国保费收入3053．1亿元，其中财产险保费收入778．3亿元，保险深度3％，保险密度237．6元，保险业总资产6494．1亿元，预计到年末将超过10000亿元。 在保险业快速发展、保费规模不断扩大的同时，还应当加强内部管理和风险控制，优化业务结构，提高业务质量，使保险业持续稳定健康发展。目前的保险市场还存在不容忽视的问题。有的保险公司片面追求业务规模而忽视管理，经营粗放，法制观念淡漠，依法经营意识不强；有的保险公司内部控制制度不健全，或有了内部控制制度未能有效执行，自身的内部控制能力不强，..