中小企业纳税筹划

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    本书从中小企业的角度，对纳税筹划的方法与技巧进行了深入的探讨，主要包括中小企业基础知识、世界各国中小企业税收政策、中小企业安排劳动就业的纳税筹划、中小企业增值税的纳税筹划、消费税的纳税筹划、营业税的纳税筹划、企业所得税的纳税筹划、个人所得税的纳税筹划、其他税种的纳税筹划、中小企业纳税人合法权益的保护、中小企业税收法律救济。本书还精心整理了中小企业税收政策文件。

    智董税务筹划工作室主任贺志东，著名税收实务专家，著名税务筹划专家。资深中国注册会计师（CPA）和中国注册税务师（RTA）。智董税务筹划工作室主任（首席研究员）。主要出版的著作有：《纳税筹划》、《征税筹划》、《税务管理学》（硕士研究生教材）、《税务稽查管理》（大学本科教材）、《税务稽查技法》、《教您纳税——办税员必读》、《假账与反假账》、《企业纳税调整》、《怎样查账与调账》等。

    纳税筹划是指为了规避或减轻自身税负和缴纳费用，防范、减轻甚至化解纳税风险，以及使自身的合法权益得到保障而进行的一切筹谋、策划活动。

前言
第一章 纳税筹划概论
第一节 税务筹划基础知识
第二节 中小企业基础知识
第三节 主要发达国家中小企业税收政策
第四节 中小企业安排劳动就业的纳税筹划
第二章 增值税的纳税筹划
第一节 增值税的纳税筹划空间
第二节 增值税的纳税筹划点拔
第三章 消费税的纳税筹划
第一节 消费税的纳税筹划空间
第二节 消费税的纳税筹划点拔
第四章 营业税的纳税筹划
第一节 营业税的纳税筹划空间
第二节 营业税的纳税筹划点拔
第五章 企业所得税的纳税筹划
第一节 企业所得税的纳税筹划空间
第二节 企业所得税的纳税筹划点拔
第六章 个人所得税的纳税筹划
第一节 个人所得税的纳税筹划空间
第二节 个人所得税的纳税筹划点拔
第七章 其他税种的纳税筹划
第一节 其他税种的纳税筹划空间
第二节 其他税种的纳税筹划点拔
第八章 中小企业纳税人合法权益的保护
第一节 中小企业纳税人的权利和义务
第二节 税务机关的权力与义务
第九章 中小企业税收法律救济
第一节 税务行政复议
第二节 税务行政诉讼
第三节 税务行政赔偿
附录
附录1 国家税务总局 财政部 国家经贸委 关于印发《城镇集体所有制企业、单位清产核资财务处理暂行办法》的通知
附录2 国家税务总局 关于做好商业个体经营者增值税征收率调整工作的通知
附录3 国家税务总局 关于《加强中小企业所得税征收管理工作的意见》
附录4 国家税务总局 关于个人出租中国境内房屋取得租金收入税务处理问题的通知
附录5 国家税务总局 关于个人印发《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》的通知
附录6 财政部 国家税务总局 关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知
附录7 国家税务总局 关于中小企业信用担保再担保机构免征营业税的通知
附录8 国家经贸委 发布《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》
附录9 中华人民共和国中小企业促进法

随着依法治国方略的提出和税收法制化工作的深入开展，对各级党政领导干部和税务机关反腐败工作的加强，税务公务员队伍思想政治素质、管理水平和业务技能的日益提高，税收执法力度逐步加大，偷、逃、骗、抗税将受到日益严厉的法律制裁，不符合法律规范的擅自减免税、越权减免税、变相减免税，收人情税、关系税的现象将会越来越少直至绝迹。企业通过违法或其他不规范手段降低税收方面支出的空间越来越小，而风险和代价越来越大。同时，税收优惠政策的存在、纳税人定义上的可变通性或概念的不一致、课税的程度和方式在各国间的不同、税基上的差别或课税金额的可调整性、税率上的差别性、全额累进临界点的突变性..