会计核算模式与账务系统设计

    客观环境的变化对会计人员提出了更高的要求，知识经济的蓬勃兴起带来了会计理论与学科实务运用的巨大突破，由此产生了许多新型的会计分支。我们编辑这套《精英会计师书系》正是为了使会计人员适应这种形势的发展，更快地熟悉和掌握复杂的会计实务及变化，对会计实务中的疑难问题的解决有所帮助。《高级会计业务精解》阐明了高级会计业务处理的理论基础，在此之上对具体会计业务的处理程序进行了详细说明。本书的特点是结合案例进行分析，即突出实务操作过程。本书的内容主要的依据是我国最新颁布的《企业会计准则》、《国际会计准则》以及美国相关法规。《疑难会计业务精解》说明和解决的主要是会计人员在日常会计业务处理过程中遇上的《企业会计准则》没有介绍或介绍很少的会计业务。这些会计业务之所以成为疑难业务，或者是因为发生在非公司制企业而不为广大的会计人员所熟悉，或者是因为在中国目前的经济环境下很少发生，或者是因为对该类业务目前颁布的《企业会计准则》阐释的不够详细。而本书则对这些问题一一作以说明和阐述，以便读者能从更高和更深的角度来了解这些会计界的疑点和难点问题。 《会计核算模式及账务系统设计》则主要阐明了会计核算模式及账务系统设计的理论和基本知识，并在此基础上阐明会计核算模式及账务系统设计的具体内容和操作过程，以控制论、信息论和系统论为指导，勾画了会计核算模式及账务系统设计的整体结构框架。而《财务报告编制与分析精要》主要介绍了财务会计报告体系中的三张主要会计报表，即资产负债表、利润表和现金流量表的编制与分析；阐明了作为财务会计报告体系必备组成部分的会计报表附注；并同时提供了有关审计报告的信息

    

    

第一章 企业会计核算模式
第一节 企业会计模式的基本涵义
第二节 企业会计核算模式设计的原则
一、合规性原则
二、实用性原则
三、系统性原则
四、前瞻性原则
五、效益性原则
第三节 企业会计核算模式设计的种类和程序
一、企业会计核算模式设计的种类
二、企业会计核算模式的设计方式
三、企业会计核算模式设计的程序
第四节 企业会计核算模式设计人员的条件
一、谙熟国家有关财经法规政策
二、通晓会计理论和会计实务
三、具备企业组织管理方面的知识
四、明确审计与会计的关系，熟知审计工作的特点
五、具有创新精神和严谨的工作作风
六、语言文字功夫过硬
第五节 企业会计核算模式的影响因素
一、经济因素
二、政治法律因素
三、科学技术因素
四、文化教育因素
五、民族文化因素
六、企业规模因素
第二章 会计科目设计
第一节 会计科目与设计要求
一、会计科目设计的意义
二、会计科目设计的总体要求
三、会计科目分类的设计
第二节 总账科目设计
一、资产类会计科目设计
二、负债类会计科目设计
三、所有者权益类会计科目设计
四、成本类会计科目设计
五、损益类会计科目设计
六、会计科目设计的共性问题
第三节 明细科目设计
一、按核算内容的类别或项目分别设计
二、按核算内容的对象分别设计
三、按业务部门设计
四、按核算内容的种类、对象、地点、用途相结合设计
五、备查登记簿设置与明细科目设计相结合
第四节 会计科目表及使用说明
一、会计科目表设计
二、会计科目使用说明书的设计
第五节 会计科目设计案例
一、公司的基本状况和设计要求
二、整理分析
三、东方有限责任公司会计科目具体设计
第三章 会计凭证设计
第一节 会计凭证设计与设计要求
一、会计凭证的作用
二、会计凭证设计的原则
三、会计凭证设计的要求
第二节 原始凭证的设计
一、原始凭证的分类
二、原始凭证的基本内容
三、原始凭证的设
第三节 记账凭证的设计
一、记账凭证的种类
二、记账凭证的设计
……
第四章 会计帐簿设计
第五章 财务会计报告设计
第六章 财务处理程序设计
第七章 企业主要业务处理程序
第八章 成本核算制度设计
第八章 成本核算制度设计
第九章 帐务处理系统设计
第十章 采购与应付帐款子系统
第十一章 存货子系统设计
第十二章 销售与应收子系统设计
第十三章 工资核算子系统设计
第十四章 固定资产核算系统设计
第十五章 成本核算子系统设计
第十六章 会计报表子系统设计
后 记

(一)说明务会计科目核算的内容与范围
首先要说明每一个会计科目核算的具体内容，要严格划分类似科目的界限，以保证正确地核算，防止发生混淆使用会计科目的现象。另外付于财产物资的计价方式也应加以说明。如“在建工程”科目，应先说叫其是核算公司为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程，包括固定资产新建工程、改扩建工程、大修理工程等所发生的实际支出，以及改扩建工程等转入的固定资产净值，购人不需要安装的固定资产，不在本科目核算；公司购人为工程准备的物资也不在本科目核算。又如“现金”科目，要说明该科目只核算单位的库存现金，明确备用金不在本科目核算，应在“其他应收款”科目下设置“备用金”明细科目进行核算。
(二)说明会计科目的核算方法
在会计科目使用说明中，应说明根据会计科目设置的每一账户的性质用途、结构及主要账务处理和核算要求，以便会计人员正确运用会计科目进行核算和监督。如“现金”科目，其用途是核算单位库存现金的，应规定收入现金时记人借方，贷记有关科目；支出现金时，应借记有关科目，贷记本科目。同时要求单位设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账实相符。对于有外币现金的单位，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
(三)说明明细科目的设置
单位使用的会计科目，大多数都需要设置二级科目或三级科目，应在使用说明中规定应如何设置和设置哪些明细科目。如“固定资产”科目应说明按固定资产的类别设置二级科目，并应设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”，对固定资产进行明细核算。又如“原材料”科目，规定应按材料的种类、存放地点分别设置明细科目进行核算等。

财务会计报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件，它包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。会计报表是财务会计报告的核心内容，是以会计账簿及其他会计核算资料为依据，按照统一的格式加以汇总、整理，用来总括地反映单位在一定时点的财务状况和一定时期经营成果和现金流量的一种表式报告文件。财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件。在设计财务报告时，一定要满足财务报告编制的一致性、客观性及全面性的要求。
一、财务会 ……