企业所得税--操作实务与节税技巧

    本套丛书具有以下特色： 1．权威性。参加编写者均为具有多年基层实际工作经验的硕士、博士，且大都同时具备注册会计师、注册税务师、律师或高级会计师等资格，一直致力于税法应用研究。 2．体系完整，内容系统、深入。好书是要符合读者需求的，条条框框的、泛泛而谈、片面的、不细化深入的东西已经无法适应当今市场竞争、人才竞争激烈的形势。多年来，我们投入了较多的科研经费，力求编写一套体系完整、内容全面深入的应用书，为此我们作出了巨大的努力。 3．新颖性。我们逐一钻研1950年以来所有税收法律、法规、规章等，并多次座谈、核对，力求保持政策无过时现象，保持内容新颖。 4．实用性、操作性强。注意理论与实际相结合，以操作性的税收实务 为主，力求使读者能从书中找到能马上应用操作的该方面知识技能。 5．创造性。无论是编写体例，还是内容等我们都力求有所突破，不断创新。 本套丛书可作以下用途： 1．可用于广大纳税人的案头税务顾问，随时查检翻阅，人手一册； 2．办税员、税务主管、税务部经理、税务总监后续教育(知识更新)自学或培训用书； 3．全国各地办税员自学或资格培训用书； 4．注册会计师、注册税务师、律师等从事税务代理人员的业务指导书； 5．财经类、企业管理类学生走向社会，在人才市场上提升自身价值的学习参考书； 6．广大财会I作者、MBA、EMBA、财务总监、CF0或总会计师研修用书。 7．税务人员接受后续教育自学或培训教材。

　　本套丛书具有以下特色： 1．权威性。参加编写者均为具有多年基层实际工作经验的硕士、博士，且大都同时具备注册会计师、注册税务师、律师或高级会计师等资格，一直致力于税法应用研究。 2．体系完整，内容系统、深入。好书是要符合读者需求的，条条框框的、泛泛而谈、片面的、不细化深入的东西已经无法适应当今市场竞争、人才竞争激烈的形势。多年来，我们投入了较多的科研经费，力求编写一套体系完整、内容全面深入的应用书，为此我们作出了巨大的努力。 3．新颖性。我们逐一钻研1950年以来所有税收法律、法规、规章等，并多次座谈、核对，力求保持政策无过时现象，保持内容新颖。 4．实用性、操作性强。注意理论与实际相结合，以操作性的税收实务 为主，力求使读者能从书中找到能马上应用操作的该方面知识技能。 5．创造性。无论是编写体例，还是内容等我们都力求有所突破，不断创新。 本套丛书可作以下用途： 1．可用于广大纳税人的案头税务顾问，随时查检翻阅，人手一册； 2．办税员、税务主管、税务部经理、税务总监后续教育(知识更新)自学或培训用书； 3．全国各地办税员自学或资格培训用书； 4．注册会计师、注册税务师、律师等从事税务代理人员的业务指导书； 5．财经类、企业管理类学生走向社会，在人才市场上提升自身价值的学习参考书； 6．广大财会I作者、MBA、EMBA、财务总监、CF0或总会计师研修用书。 7．税务人员接受后续教育自学或培训教材。

    

上篇 内资企业所得税
第一章 纳税义务人
第一节 判定标准与纳税人范围
第二节 特殊情况下企业所得税纳税人的认定
第二章 应纳税所得额
第一节 收入的确认与计量
第二节 所得税前准予扣除项目
第三节 资产的税务处理
第四节 关联企业应纳税所得额的确定
第五节 企业清算所得
第三章 应纳税额的计算
第一节 基本方法
第二节 企业所得税的税率
第三节 核定征收企业所得税办法
第四节 分得股息、利润应纳税额的计算方法
第五节 汇总纳税
第六节 亏损的弥补
第七节 境外所得计征所得税暂行办法
第四章 企业合并业务所得税
第一节 企业合并概述
第二节 企业合并的税务处理
第五章 企业分业务所得税
第一节 企业分立概述
第二节 企业分立所得税处理
第六章 投资业务所得税
第一节 投资业务概述
第二节 股权投资业务的所得税处理
第三节 投资的会计处理与税务处理的比较
第四节 股权投资业务的纳税调整
第七章 资产重组所得税
第一节 资产重组基础知识
第二节 资产转让的税务和会计处理
第三节 资产置换的税务和会计处理
第四节 资产租赁的会计处理和所得税处理
第八章 债务重组所得税
第一节 债务重组概述
第二节 企业债务重组所得税处理
第九章 事业单位社会团体企业所得税
第一节 一般规定
第二节 关于广播电视事业单位征收企业所得税若干问题
第三节 关于医疗卫生机构有关税收政策
第十章 税款的缴纳
第一节 缴纳概述
第二节 所得税收入分享改革方案
第十一章 企业所得税规范化管理
第一节 规范化管理的目的、原则及要求
第二节 规范化管理的內容
第十二章 企业所得税检查
第一节 企业所得税检查工作管理办法
第二节 企业所得税汇算清缴管理办法
第十三章 纳税申报
第一节 企业所得税申报
第二节 事业单位、社会团体、民办非企业单位所得税纳税申寺艮
第十四章 内资企业所得税节税方法
第一节 税收优惠政策
第二节 技术改造国产设备投资抵免
第三节 企业所得税减免税管理办法
下篇 外商投资企业和外国企业所得税
第十五章 纳税义务人与征税对象
第一节 税收管辖权的选择与具体划分
第二节 纳税义务人
第三节 征税对象
第十六章 计算
第一节 计税依据
第二节 资产的税务处理
第三节 关联企业业务往来的税务处理及纳税调整
第四节 税率
第五节 境外所得已纳税款的扣除
第六节 盈亏互抵
第七节 预提所得税
第八节 涉外企业所得税若干具体问题
第十七章 企业重组所得税
第一节 一般规定
第二节 有关具体规定
第十八章 外国企业常驻代表机构税收专题
第一节 税额计算
第二节 税收征收管理
第十九章 石油(天然气)开发企业所得税
第一节 一般规定
第二节 有关具体问题
第二十章 国际运输所得税专题
第一节 航空运输
第二节 船舶运输
第二十一章 纳税申报
第一节 外商投资企业和外国企业所得税申报(A类)
第二节 外商投资企业和外国企业所得税申报(B类)
第三节 纳税申报审核评税办法
第二十二章 外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴
第一节 汇算清缴管理办法
第二节 汇算清缴工作规程
第二十三章 涉外税务审计
第一节 涉外税务审计工作流程
第二节 项目审计程序
第二十四章 涉外企业所得税节税方法
附录：
国务院关于取消第二批行政审批项目和改变一批行政审批项目管理方式的决定(节选)
(2003年3月15日 国税发[2003]5号)
国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知
(2003年4月24日 国税发[2003]45号)
国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知
(2003年7月12日 国税发[2003]70号)
财政部 国家税务总局关于印发《关于执行(企业会计制度>和相关会计准则有关问题解答(三)》的通知
(2003年11月12日 财政部)
国家税务总局关于下放管理的固定资产加速折旧审批项目后续管理工作的通知
(2003年9月22日 国税发[2003]113号)
国家税务总局关于取消外商投资企业和外国企业所得税若干审批项目后续管理有关问题的通知
(2003年lO月24日 国税发[2003]127号)

书摘
书 摘

纳税人发生非购销活动的应收债权以及关联方之间任何往来账款，不得提取坏账准备金。关联方之问往来账款也不得确认为坏账。

除金融保险企业等国家规定允许从事信贷业务的企业外，其他企业直接借出的款项，由于债务人破产、关闭、死亡等原因无法收回或逾期无法收回的，一律不得作为财产损失在税前进行扣除；其他企业委托金融保险企业等国家规定允许从事信贷业务的企业借出的款项，由于债务人破产、关闭、死亡等原因无法收回或逾期无法收回的，准予作为财产损失在税前进行扣除。

从2000年1月1日起，电信企业的用户新欠的月租费、通话费，拖欠时间超过1年仍无法收回的，由电信企业提出申请并提供有关凭证，经税务机关审核确认后，作为坏账损失处理。用户在2000年1月1日之前拖欠的月租费、通话费，仍按照原规定执行，拖欠时间超过3年仍无法收回的，经税务机关审核确认后，作为坏账损失处理。

为了防止关联企业间转移利润，逃避税收，根据国家税务总局《企业所得税税前扣除管理办法》第四十八条规定，关联企业之间的往来账款不得确认为坏账，考虑到实际经济活动中，关联企业之间存在大量的正常交易，为了实事求是地解决问题，关联企业之间的应收账款，经法院判决负债方破产，破产企业的财产不足以清偿的负债部分，经税务机关审核后，允许债权方企业作为坏账损失在税前扣除。

纳税人已作为支出、亏损或坏账处理的应收款项，在以后年度全部或部分收回时，应计人收回年度的应纳税所得额。

经批准可提取坏账准备金的纳税人，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。计提坏账准备的年末应收账款是纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括代垫的运杂费。年末应收账款包括应收票据的金额。保险企业坏账准备金的提取比例，不得超过年末应收账款余额的1%。

电力企业按年末应收账款余额计提的坏账准备金，准予税前扣除。电力企业实际发生的坏账损失，先冲抵坏账准备金，不足冲抵的部分，准予在税前扣除。汇缴企业统一计提坏账准备金，其汇缴成员企业不得再单独计提，汇缴企业及其成员企业实际发生的坏账损失，由汇缴企业所在地省级税务机关审核后，先冲抵坏账准备金，不足冲抵的部分，准予在税前扣除。