中国税收优惠政策金典/税收顾问：税收优惠政策法律文库

    为了帮助广大的纳税人、税务干部以及注册税务师等财税从业人员快捷、完整、方便地查阅和掌握好我国现行有效的税收优惠政策，及时了解最新政策变化，更好地执行和运用优惠政策，优化税收服务，我们组织编写了《中国税收优惠政策金典》一书。全书分两个部分。
第一部分为税收优惠政策专题。内容包括：实施东北地区等老工业基地振兴战略方面优惠政策、促进农民增加收入方面优惠政策、有关鼓励技术发展方面税收优惠政策、软件产业和集成电路产业方面税收优惠政策等等。
第二部分为分行业税收优惠政策汇编。内容包括：商业贸易税收优惠政策、高新技术企业税收优惠政策、房地产企业税收优惠政策、机械工业税收优惠政策、纺织工业税收优惠政策、建筑安装企业税收优惠政策、交通运输业税收优惠政策等等。
本书收录的法律、法规、规章和有关规定，均经专家严格一一审核，并经贺志东研究员亲自审定。具有准确性、可操作性、全面深入、分类清晰、便于查检等特点。
本书可用于广大纳税人、税务代理人员以及税务公务员的案头税务顾问，随时查检翻阅，人手一册；全国各地办税员、税务代理人员以及税务公务员后续教育（知识更新）用书。

    在经济发达国家流行着这样一句富有哲理的名言：“世界上有两件事是不可避免的，那就是死亡和税收”。
随着我国对外开放的扩大和社会主义市场经济的发展，税收在国民经济中的地位和作用日益增强，已成为筹集国家财政收入的主要来源和实行宏观经济调控的重要经济杠杆。在现代经济生活中，税收几乎渗透到我们生活中的每一个角落。税收已越来越受到人们的关注和重视。
众所周知，税收是国家通过强制手段征收的，征税的结果是减少了纳税人可支配的收入。税收的无偿性使得税收不具有直接返还性，各经济实体所交纳的税款并不一定能与其无偿地从政府得到产品或服务相对等，因而，向国家纳税对纳税人来说，是一种货币损失或经济福利牺牲。
在税收征纳过程中，在政府与纳税人之间存在着利益冲突与一致的矛盾，这种关系就是税收博弈关系：政府要在法律规定的范围内尽可能多地收税，纳税人作为“经济人”和以营利为目的从事生产经营活动的独立经济主体则要在不违法的前提下尽可能少地缴税，千方百计地寻求税后利润的最大化，求得自身的生存与发展。他需要以尽可能少的成本费用支出，获得尽可能多的有用劳动成果。税收方面的支出是成本费用支出的较大部分。那么，如何通过涉税活动的安排以合法规避或减少税收支出呢？这就需要采用节税技法进行节税筹划。
节税筹划是纳税筹划的一种形式，它是指纳税人依据税法规定的优惠政策，采取合法的手段，最大限度地采用优惠条款，以达到减轻税收负担的合法经济行为。所谓税收优惠，实际就是指政府利用税收制度，按预定目的，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。
运用节税方法进行纳税筹划，符合政府以税收杠杆调控经济的政策导向，有助于优化产业结构和引导投资方向；有助于保护纳税人的合法权益，强化纳税人的法律意识；亦有助于提高企业的经营管理的“软科学”水平。从长远和整体看，节税筹划不仅不会减少国家的税收总量，相反，它涵养了税源，提高了国民经济的增长质量，可能会增加国家的税收总量。
《税收征管法》规定：“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”（第七条）“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。”（第八条第一款）“纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。”（第八条第三款）
为了实现促进社会稳定、支持各项改革、加快经济结构调整、促进区域经济协调发展等社会经济政策目标，近一时期，国家先后出台了一系列税收优惠政策，如再就业税收政策、鼓励西部大开发税收政策、振兴东北老工业基地税收政策、减轻农民负担方面税收政策、支持高新技术产业发展的税收政策等。
国家出台的一系列税收优惠政策是在税收领域贯彻党中央、国务院有关大政方针、实施国家发展战略的重要步骤。为全面准确地贯彻党中央、国务院确定的方针政策，确保税收职能作用的正常发挥，国家税务总局发出《关于进一步做好税收政策落实工作的通知》（国税发[2003]109号；2003年9月11日）：要求各级税务机关一方面，要坚持“依法治税、应收尽收、坚决不收过头税”的基本原则；另一方面，要全面依法贯彻落实国家税收政策，不落实国家税收政策也是收“过头税”。
由于我国实行多税种的复合税制。税法条文浩繁且法律层次较低（多为暂行条例或国税总局文件等）；同时，为了规范执法、便于操作，司法规定也越来越详细、越来越复杂，而且我国税法变化较频繁（如出口退税、增值税、所得税政策方面），因此，税务机关加强税法宣传服务十分必要。现实情况是，不但纳税人往往对税收政策（尤其是关系着切身利益的税收优惠政策）掌握不全面、不深入、不及时，而一些税务干部、税务代理人员亦可能如此。
如何充分地保障自身的合法权益，最大限度减少纳税风险，在不违法的前提下，巧妙地作出纳税筹划，最大限度的减少税负支出，实现税后利润最大化这是广大的纳税人非常关心的。纳税人迫切需要一套经过领悟书中要义后而应用于实际工作中，即可收到立竿见影的效果的税收专业性指导书。另一方面，作为最基层征收一线的税务工作人员以及广大的税务代理人员也迫切需要操作应用型的业务指导书供随时查检翻阅。
为了推进以法治税进程，普及税法。提高纳税人纳税观念，依法充分保障纳税人合法权益，减轻纳税风险，帮助广大的纳税人系统深入地及时掌握和运用好有效税收优惠政策，合法减轻税收负担，增强其纳税技巧；同时，也有利于帮助税务机关税务人员学习和掌握好各项政策要点，增强执法本领，搞好纳税服务工作；以及帮助税务代理人员提升纳税筹划水平，提高执业水准，我们组织专家、成立多个课题组历时数载编写了税务顾问——“纳税人合法节税操作指南”和“税收优惠政策法律文库”。
面对比较浩繁的税法，逐一研究、精心编选所有有效税收优惠政策，并力求准确、具有高度的专业性和严肃性，确属不易，上海智董商务有限公司下属的智董税务筹划工作室“税收优惠政策”课题组付出了艰苦卓绝的努力，尤其是首席研究员、我国著名税务专家贺志东同志等做了大量的工作。
本套丛书具有以下特色：
1．权威性。参加编写者均为具有多年基层实际工作经验的硕士、博士，且大都同时具备注册会计师、注册税务师、律师或高级会计师等资格，一直致力于税法应用研究。
2．体系完整，内容系统、深入。好书是要符合读者的需求的，条条框框的、泛泛而谈、片面的、不细化深入的东西已经无法适应当今市场竞争、人才竞争激烈的形势。多年来，我们投入了较多的科研经费，力求编写一套体系完整、内容全面深入的应用书，为此我们作出了巨大的努力。
3．新颖性。我们逐一钻研1950年以来所有税收法律、法规、规章等，并多次座谈、核对，力求保持政策无过时现象，保持内容新颖。
4．实用性、操作性强。注意理论与实际相结合，以操作性的税收实务为主，力求使读者能从书中找到能马上应用操作的该方面知识技能。
5．创造性。无论是编写体例，还是内容等我们都力求有所突破，不断创新。
本套丛书可作以下用途：
1．可用于广大纳税人的案头税务顾问，随时查检翻阅，人手一册：
2．办税员、税务主管、税务部经理、税务总监后续教育（知识更新）自学或培训用书；
3．全国各地办税员自学或资格培训用书；
4．注册会计师、注册税务师、律师等从事税务代理人员的业务指导书；
5．财经类、企业管理类学生走向社会，在人才市场上提升自身价值的学习参考书：
6．广大财会工作者、MBA、EMBA、财务总监、CFO或总会计师研修用书。
7．税务人员接受后续教育自学或培训教材。
由于编者水平有限，书中不足之处在所难免，尚祈读者不吝指正，以便再版时修订。

第一部分 税收优惠政策专题
　一、实施东北地区等老工业基地振兴战略方面优惠政策
　　国家税务总局关于开展扩大增值税抵扣范围企业认定工作的通知
　二、促进农民增加收入方面优惠政策
　　国家税务总局关于进一步落实税收优惠政策促进农民增加收入的通知
　三、有关鼓励技术发展方面税收优惠政策
　　财政部税务总局关于对外商提供计算机软件的使用所收取的使用费征税问题的批复
　　国家税务局关于对专有技术使用费减征、免征所得税有关审批手续问题的通知
　　国家税务总局关于外商投资企业享受“两个密集型企业”税收优惠有关问题的通知
　　财政部 国家税务总局关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知
　　国家税务总局关于印发《企业技术开发费税前扣除管理办法》的通知
　　财政部 国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知
　　财政部 国家税务总局关于中关村科技园区软件开发生产企业有关税收政策的通知
　　国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知
　　国家税务总局关于国家经贸委管理的10个国家局所属科研机构转制后税收征收管理问题的通知
　　国家税务总局关于中关村科技园区软件开发生产企业有关税收政策的通知
　　国家税务总局关于外商投资企业技术开发费抵扣应纳税所得额有关问题的通知
　　财政部国家税务总局关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关税收问题的通知
　　财政部 国家税务总局关于印发《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》的通知
　　财政部 国家税务总局关于印发《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法》的通知
　　技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法
　　国家税务总局关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关所得税问题的通知
　　国家税务总局关于技术改造国产设备投资抵免企业所得税抵扣凭证问题的通知
　　国家税务总局关于计算机软件征收流转税若干问题的通知
　　国家税务总局关于明确外国企业和外籍个人技术转让收入免征营业税范围问题的通知
　　国家税务总局关于技术转让等业务免征营业税审批程序问题的批复
　　国家税务总局关于外商投资企业技术开发费抵扣应纳税所得额的补充通知
　　财政部国家税务总局关于企业（集团）技术中心等继续享受有关进口税收优惠政策的通知
　　海关总署对外贸易经济合作部关于支持高新技术产业发展若干问题的通知
　　国家税务总局关于中国铁路通信信号总公司所属企业技术开发费扣除标准的通知
　　国家税务总局关于计算机软件转让收入认定为技术转让收入问题的批复
　　国家经济贸易委员会办公厅关于加强限额以上技术改造项目管理的通知
　　国家税务总局关于国家电力公司所属企业技术开发费扣除标准问题的通知
　　国家税务总局关于日本电产株式会社等外国企业取得技术转让收入免征营业税问题的批复
　　国家税务总局关于美国波音公司等外国企业取得技术转让收入免征营业税问题的批复
　　国家税务总局关于外商投资企业享受“两个密集型”税收优惠政策有关问题的通知
　　财政部国家税务总局关于扩大企业技术开发费加计扣除政策适用范围的通知
　　科技部、财政部、国家税务总局、海关总署、新闻出版总署关于印发《科普税收优惠政策实施办法》的通知
　四、软件产业和集成电路产业方面税收优惠政策
　　国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知
　　财政部 国家税务总局 海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知
　　财政部 关于部分集成电路生产企业进口净化室专用建筑材料等物资税收政策问题的通知
　　财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知
　　财政部 国家税务总局关于部分国内设计国外流征加工的集成电路产品进口税收政策的通知
　　国家税务总局信息产业部关于印发《集成电路设计企业及产品认定机构管理办法》的通知
　　国家税务总局关于印发《享受税收优惠集成电路产品名录（第一批）》的通知
　五、网络方面税收优惠政策
　　国家税务总局关于长城宽带网络服务有限公司征收营业税问题的通知
　六、环保方面税收优惠政策
　　国家经济贸易委员会 国家税务总局关于公布《当前国家鼓励发展的环保产业设备（产品）目录》（第一批）的通知
　　《当前国家鼓励发展的环保产业设备（产品）目录》（第二批）
　　国家税务总局关于第二届“中华环境奖”获奖者的奖金收入免征个人所得税的通知
　七、资源综合利用方面税收优惠政策
　　财政部国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知
　　财政部 国家税务总局关于对部分资源综合利用产品免征增值税的通知
　　财政部 国家税务总局关于对废旧物资回收经营企业增值税先征后返的通知
　　财政部 国家税务总局关于继续对部分资源综合利用产品等实行增值税优惠政策的通知
　　财政部 国家税务总局关于继续对废旧物资回收经营企业等实行增值税优惠政策的通知
　　财政部 国家税务总局关于旧货经营增值税问题的通知
　　财政部 国家税务总局关于继续对废旧物资回收经营企业等实行增值税优惠政策的通知
　　财政部 国家税务总局关于以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品增值税优惠政策的通知
　　财政部 国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知
　　财政部 国家税务总局关于对废旧物资回收经营业务增值税政策的补充通知
　　财政部 国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知
　　国家税务总局关于报废汽车回收企业增值税政策问题的批复
　　财政部 国家税务总局关于报废汽车回收拆解企业有关增值税政策的通知
　　国家税务总局关于建材产品征收增值税问题的批复
　　国家税务总局对利用废渣生产的水泥熟料享受资源综合利用产品增值税政策的批复
　八、卫星发射方面税收优惠政策
　九、鼓励劳动就业方面税收优惠政策
　……
第二部分 分行业税收优惠政策汇编
……

纳税人具有依法享受税收优惠的权利。改革开放二十多年以来，国家陆续制定了大量的税收优惠政策。实践证明，这些税收优惠措施对吸引外资和技术，扩大对外开放，配合经济体制改革，推动社会主义市场经济的建立，促进经济结构、产业结构、产品结构等的调整；对贯彻经济发展战略(如西部大开发、振兴东北、增加农民收入)、科技发展政策、投资政策和消费政策意图，促进经济和社会各项事业协调发展及社会进步等方面都发挥着积极的作用。 税收优惠政策对于一个国家来说，在市场、法律等各个方面还没有发育成熟的时候，面对日新月异的国际税收竞争格局，在其他税收环境条件相同的情况下，税负的高低对吸引外资是非常重..

在经济发达国家流行着这样一句富有哲理的名言："世界上有两件事是不可避免的，那就是死亡和税收"。 随着我国对外开放的扩大和社会主义市场经济的发展，税收在国民经济中的地位和作用日益增强，已成为筹集国家财政收入的主要来源和实行宏观经济调控的重要经济杠杆。在现代经济生活中，税收几乎渗透到我们生活中的每一个角落。税收已越来越受到人们的关注和重视。 众所周知，税收是国家通过强制手段征收的，征税的结果是减少了纳税人可支配的收入。税收的无偿性使得税收不具有直接返还性，各经济实体所交纳的税款并不一定能与其无偿地从政府得到产品或服务相对等，因而，向国家纳税对纳税人来说，是一种..