税收筹划教程——会计学专业系列教材
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内容提要：
本课程是专为会计方向本科及MBA 设计。课程的宗旨是本教材通过对税收理论、制度和实务知识的系统学习，使学生能够了解税务筹划的本土运作规律和相关政策，学习企业纳税筹划的实践经验及掌握基本操作技巧。站在企业战略高度从事税务筹划活动，实现企业的价值最大化。 本书在写作方法上，强调国际惯例和中国国情相结合，并为教学方便配合大量案例，因此也适合社会财务人员培训选用。 重点讲解税务筹划的目标原则、策略方法，国内和国外主要国家主体税种的筹划，以及融资、投资、分配、重组和扩展海外市场活动中的具体税务筹划问题。
编辑推荐：
这本书详细介绍了税收筹划的前期准备、基本理论与方法，增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税等税种、企业法人智力结构、企业投融资行为、企业并购与分立及债务重组企业购销活动的税收筹划，以及国际避税原理与实务等内容，是会计类考生的必读书籍之一。
目录：
第一章 税收筹划导论
第一节 税收筹划的产生与发展 第二节 税收筹划的含义 第三节 正确处理税收筹划中的几个关系 复习题 第二章 税收筹划的前期准备 第一节 纳税人的权利与义务 第二节 《中华人民共和国税收征收管理法》的主要内容 第三节 《税务行政复议规则》的主要内容 第四节 税务会计知识 第五节 税务代理 复习题 第三章 税收筹划的基本理论与方法 第一节 税收筹划的原则 第二节 税收筹划的目标 第三节 税收筹划的技术手段 第四节 税收筹划的方法 第五节 税收筹划的风险 第六节 税收筹划的基本理论 复习题 第四章 增值税的税收筹划 第一节 增值税概述 第二节 增值税纳税人方面的税收筹划 第三节 增值税计税依据及进项税方面的税收筹划 第四节 增值税混合与兼营行为方面的税收筹划 第五节 增值税优惠政策方面的税收筹划 第六节 增值税征收管理方面的税收筹划 复习题 案例题 第五章 消费税的税收筹划 第一节 消费税概述 第二节 消费税计税价格方面的税收筹划 第三节 消费税税额抵扣方面的税收筹划 第四节 消费税包装物方面的税收筹划 复习题 案例题 第六章 营业税的税收筹划 第一节 营业税概述 第二节 营业税混合与兼营行为方面的税收筹划 第三节 营业税服务业方面的税收筹划 第四节 营业税建筑行为方面的税收筹划 第五节 企业以无形资产和不动产进行投资及股权转让的税收筹划 第六节 营业税不动产产权转移方面的税收筹划 第七节 营业税物业服务与代理方面的税收筹划 复习题 案例题 第七章 企业所得税的税收筹划 第一节 企业所得税概述 第二节 企业所得税纳税人与税率方面的税收筹划 第三节 企业所得税收入方面的税收筹划 第四节 企业所得税税前扣除方面的税收筹划 第五节 企业所得税税收优惠政策方面的税收筹划 第六节 企业所得税税收征收管理方面的税收筹划 复习题 案例题 第八章 个人所得税的税收筹划 第九章 关税的税收筹划 第十章 其他税种的税收筹划 第十一章 企业法人治理结构的税收筹划 第十二章 企业投融资行为的税收筹划 第十三章 企业并购与分立及债务重组中的税收筹划 第十四章 企业购销活动中的税收筹划 第十五章 国际避税原理与实务 主要参考书目 书摘：
书摘
四、税收优惠 关税的税收优惠政策体现在关税的减免上，关税减免是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊调节手段。根据我国《海关法》规定，关税减免分为法定减免、特定减免和临时减免，除法定减免外的其他减免均由国务院决定。减征关税在我国加入WTO之前以税则规定的税率为基准，在我国加入WTO之后以最惠国税率或普通税率为基准。 法定减免税是税法中明确列出的减税或免税。符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人无需提出申请，海关可按规定直接予以减免税。对法定减免税货物，海关一般不进行后续管理。 特定减免税也称政策性减免税。它是在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国的实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策。特定减免税货物一般有地区、企业和用途的限制，海关需要进行后续管理，也需要进行减免税统计。 临时减免税是指法定减免税和特定减免税以外的其他减免税，即由国务院根据《海关法》对某个单位、某类商品、某个项目或某批进出口货物的特殊情况、需要对其进出口应税货物特案给予的关税减免。 我国已经加入WTO，为遵循统一、规范、公平、公开的原则，促进公平税赋、平等竞争，国家严格控制减免税，一般不办理个案临时性减免税，对特定减免税也在逐步规范、清理，对不符合国际惯例的税收优惠政策将逐步废止。 五、征收管理 1．纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从关税缴纳期限届满之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 2．纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。 3．进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起1年内，向纳税义务人补征税款。但因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的迟纳金。 （P219-220） |