合理避税与反避税操作技巧（精）

    合理避税与反避税是一对矛盾统一体，只有从避税与反避税两个角度来进行税务管理，才能做到知已知彼，百战不殆，才能使纳税风险和税收成本最小化。本书分别介绍了避税与反避税的内容、方法与技巧，其中包括国际上常见和流行的避税与反避税方法；与企业最为密切税种的避税与反避税方法和企业各个运作环节中的避税与反避税方法。征纳双方的应对之策，此消彼长中的相互博弈，知已知彼后的从容应对。本书对征纳双方都具有重要的指导作用和参考价值。
本书主要分为两大板块：一部分是合理避税，另外一部分是反避税，既介绍了企业常用的避税技巧，也研究了税务机关最新的检查和监督手段。希望通过对这一矛盾统一体的介绍，使大家能够从征纳双方两个角度重新审视税务关系，从而更加了解我国税制，了解国际税收动向。
　　本书对企业会计人员、税务人员及其他有关人员进行合理避税，检查和监督非法避税具有重要的指导作用和参考价值。

国际上常见和流行的避税与反避税方法；
与企业最为密切税种的避税与反避税方法；
企业各个运作环节中的避税与反避税方法。

第一章 纳税新概念——合理避税
　1.1 合理避税帮你节省纳税
　　1.1.1 合理避税的定义
　　1.1.2 合理避税的分类
　　1.1.3 合理避税的原则
　　1.1.4 合理避税的目标
　1.2 合理避税不是偷、骗、抗、欠税
　　1.2.1 偷税
　　1.2.2 骗税
　　1.2.3 抗税
　　1.2.4 欠税
　　1.3 合理避税是纳税人的正当权利
　　1.3.1 纳税人的权利
　　1.3.2 纳税人的义务
第二章 合理避税，我们需要哪些准备
　2.1 这些素质必不可少
2.1.1 严格遵守国家的法律法规
2.1.2 具有丰富的税收专业知识
2.1.3 全面了解税收法律、法规
2.1.4 纳税人应该具有很强的沟通能力
2.1.5 具备良好的职业道德
2.1.6 注意筹划方案的针对性、可行性和可操作性
2.2 避税的意识要常常有
2.2.1 价格筹划意识
2.2.2 税收优惠筹划意识
2.2.3 漏洞筹划意识
2.2.4 法规空白筹划意识
2.2.5 规避筹划意识
2.3 寻找最佳的避税切入点
2.3.1 从税基入手合理避税
2.3.2 从税率入手合理避税
2.3.3 税额式合理避税
第三章 合理避税的协调与控制
第四章 增值税的合理避税如何进行
第五章 消费税的合理避税如何进行
第六章 营业税的合理避税如何进行
第七章 企业所得税的合理避税如何进行
第八章 个人所得税的合理避税如何进行
第九章 企业经营过程中的合理避税
第十章 在国际间开展合理避税
第十一章 避税活动的对立面——反避税新主张
第十二章 反避税工作怎样操作
第十三章 不同税种的反避税审查及案例解析
第十四章 国际反避税对策的经验借鉴
第十五章 审查的应对与权益的维护
第十六章 真实涉税案例集锦
附录

征纳双方一边要征，一边要纳，征的一方务求聚财为国，纳的一方总想减少支出。于是，一方面是企业家们忙着组织参加各种讲座研讨会共同探讨合理避税问题，另外一方面是税务部门想尽办法防止企业进行避税。从表面上看征税与纳税似乎成了对立的两方，他们像是在进行一场永久的、高智力的博弈。可是在我们看来，这两方面是矛盾的，同时也是统一的。. 合理避税与反避税就像一枚硬币的两面：企业的经营者通过仔细研究反避税的相关内容，从而理清了今后税制发展和完善的方向，从而积累更多的合理避税经验；而税务工作者通过研究合理避税的相关技术，将进一步完善现行税制中的漏洞，并思考中国今后税制的完善方向，从..

　　1．1合理避税帮你节省纳税
　　从纳税人的角度讲，不仅需要避税，更需要的是合理避税。当你亲自经营一家企业时，你会面对各种各样的税，营业税、企业所得税、消费税、个人所得税，当你听到这些税收名词时，你可能会感觉头脑发胀，根本考虑不到如何使税收成本最低的问题。但是，这又恰恰是纳税人应该考虑的问题。事实上，现在越来越多的纳税人已经开始学习如何合理避税以降低自己的纳税成本。“合理避税”作为一个新名词，呈现在我们的眼前。
　　1-1．1 合理避税的定义
　　那么，什么是合理避税呢?合理避税是纳税人在符合税法，至少是不违反税法的前提下，通过对筹资、投资、经营等活动的安排，达到规避或减轻税负的目的。合理避税是法律允许的，对于合理避税征管机关只能采取查找和填补税法漏洞、加强征管等反避税措施。纳税人在法律允许的范围内从自身经济利益最大化出发进行合理避税是应该提倡的。
　　税收政策中存在的漏洞，大体上可分为三种：
　　(1)按税法原理应该征税的行为，但是税法没有规定征税，现实中也没有征税；
　　(2)税法规定应该征的税，但由于实际中难以操作而没有征的税；
　　(3)税法规定的比较模糊，使人们能产生歧义，从而可以产生不同的纳税选择。
　　随着对税法的不断完善和对征收的加强管理，这种利用税收政策漏洞进行合理避税的空间将变得越来越小。对纳税者来说要想合理避税首先应更加透彻地了解研究税法，才有可能找出其中的漏洞并加以利用，但不可能每一个纳税人都能非常透彻地了解研究税法，这做起来也不现实，因此还需纳税人不断的丰富自己其他方面的税收知识，从而为自己带来更多的收益。
　　1．1．2合理避税的分类 合理避税大致可以从以下三个角度来分类。
　　1．从法律的角度分类 从法律的角度分，避税行为分为顺法意识避税和逆法意识避税两种。　　(1)顺法意识的避税活动及其产生的结果与税法的意识相一致，它不会影响或削弱税法的法律地位，也不会影响或削弱税收的职能作用，例如纳税人利用税收的起征点避税。
　　(2)逆法意识的避税是与税法的意识相违背的，它是利用税法的不足进行反制约、反控制的行为，但它并不影响或削弱税法的法律地位。
　　避税实质上就是纳税人在履行应尽法律义务的前提下，运用税法赋予的权利，保护其既得利益的手段。合理避税是法律所允许的，因为合理避税并没有不履行法律规定的义务、同时它也不能不履行法律规定的义务。
　　合理避税是纳税人应该享有的 ……